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一般纳税人增值税发票抵扣问题

编辑:军诚小编 来源:广州军诚 点击:142 更新时间:2014-04-26

  一般纳税人增值税发票抵扣问题

  我五月份认证24份发票已经认证成功了。报税系统导进认证结果只导进23份发票,漏了一份没导进去。我交税才发现的。去税局前台说那份漏导进去的发票可以留到6月份抵扣,不过要专管员打个报告给税局前台,意思是要专管员同意。但是我公司的专管员不同意怎么办?那份漏抵扣的发票是4000多的税额,不可能就这样浪费掉吧?我这个税额是可以留抵的吧?(我漏导进去的那份发票没有任何问题,没有过期的)

  ·回复:一般纳税人增值税发票抵扣问题

  您好:根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)的规定,增值税一般纳税人取得 2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此,纳税人应在认证通过当月将认证结果导入申报系统,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。另外,根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)的规定,增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。客观原因包括如下类型:(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;(五)国家税务总局规定的其他情形。因此,您单位如不符合上述客观原因不得抵扣。超过了认证期限无法抵扣的增值税专用发票只要是与应税收入有关且内容真实,可作为有效凭证入帐,其进项税额可转入成本或费用核算。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询

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